企业所得税的环保、节能、节水税收优惠政策是怎样的？

发布时间：2025-08-29 05:52

税务常识：企业所得税的税率和优惠政策 #生活知识# #生活经验# #税务#

企业所得税的环保、节能、节水税收优惠政策主要包括以下几个方面：

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一、专用设备投资抵免政策

1. 政策内容：

企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

专用设备数字化、智能化改造投入优惠：在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业对这些专用设备进行的数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。

2. 享受条件：

企业必须实际购置并投入使用上述专用设备。

专用设备改造后仍应符合优惠目录的规定条件。

改造投入需形成专用设备固定资产价值的支出，不包括增值税退款、运输、安装和调试等费用。

二、项目所得减免政策

1. 政策内容：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目（如公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2. 享受条件：项目必须符合国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定的具体条件和范围。

三、其他相关优惠政策

1. 节能服务公司：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

2. 增值税优惠：符合规定条件的合同能源管理服务免征增值税。

3. 车船税优惠：对符合标准的节能汽车减半征收车船税；对符合标准的新能源车船免征车船税。

4. 车辆购置税优惠：对购置日期在特定期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。

四、注意事项

1. 政策更新与目录调整：税收优惠目录可能会根据政策更新而有所调整，企业应关注最新政策文件。

2. 资料留存与备查：享受税收优惠政策的企业应事先制定专用设备数字化、智能化改造方案，或取得技术开发合同、技术服务合同等相关资料，并留存备查。

3. 转让与出租限制：在专用设备投资抵免政策中，若企业在专用设备购置或改造完成后五个纳税年度内转让、出租，应停止享受优惠并补缴已抵免的企业所得税税款。

综上所述，企业所得税的环保、节能、节水税收优惠政策涵盖了专用设备投资抵免、项目所得减免、节能服务公司优惠、增值税优惠、车船税优惠和车辆购置税优惠等多个方面。企业应充分了解并合理利用这些政策，以促进自身的可持续发展。

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