企业所得税：老板家个人消费支出，到公司报销，有什么税务风险？

发布时间：2025-08-08 10:22

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很多公司老板都会拿一些个人和家庭的支出到公司来报销，这个叫老板个人费用在公司的报销，这种报销比较常见的有哪些？衣服、餐费呀，酒店，甚至还有一些购买的电器，还有比较常见的是这个家里边的装修啊，都拿过来报销。

在报销的过程当中，其实公司的财务是很别扭的，为什么财务很别扭，因为财务总是觉得这个这个有问题，但是，财务有些又不好意思讲，有些又不敢讲，那么就导致在公司的账上有大量的列支这种老板的个人费用。

这件事情会有什么麻烦？会有什么风险？我想把这个普遍性的问题来跟大家沟通一下，要讲清楚这件事情。

首先我们要从税法的三个基本原则来谈。在税法。我们尤其是税前扣除当中。什么样的支出税务局才认可，才允许在税前扣除。它有三个原则：第一个原则叫做真实性原则，第二个原则叫做合理性原则，第三个原则叫做相关性原则。

这三个原则在我之前的文章里都有讲过，我这里要再次强调。第一个真实性，首先这事它得真实发生；第二个合理性，是指它得具备合理性，无论是价格还是业务本身具有合理性；第三个相关性，相关性的意思是这个费用支出他跟你公司的收入有直接关系。

就公司老板的个人费用来看，第一个真实的是不是真实的，是真实发生了，真的发生了，比如老板买了一块表，花了2万块钱，真实性是发生没问题；第二个合理不合理，合理，这表值2万块钱。

问题出现在第三个原则相关性，就是站在税务机关的角度，他觉得我这种相关一定是正相关、直接相关。老板买一块表戴在手上，跟经营有什么关系？你不带这块表，经营该怎么搞还是怎么搞。

什么叫直接相关？比如说公司买了一台机器，给公司的核心员工配了一台苹果笔记本电脑，你看这叫做跟工作直接相关，那就叫做跟公司的经营直接相关。

但你老板个人买一块表就不属于公司经营直接相关，包括你所有的个人的消费、家庭的消费，都不能够满足第三个原则。所以说。实务当中这种普遍存在的个人费用的账务列支，最终会给企业惹来麻烦。

这个麻烦其实很简单，第一，首先不能扣，已经扣掉了怎么办，补税。不仅仅如此，我们就还拿这个手表的案例来说，如果说老板给自己买了一块表，放在公司去报销，那么对税务机关来讲，第一，首先属于与公司经营无关的支出不能扣除，毫无疑问，已经扣过25%，给我补回来。

第二，会有滞纳金，如果是两年前扣的，每年18%的滞纳金，要把滞纳金缴了，第三个如果性质恶劣，可能会受到处罚，罚最低0.5倍，就少交税的0.5倍。

这事还没完，如果是老板买给自己或者家庭的，这属于公司花钱用于老板个人消费，那么在税法上还强行把这种性质认定为什么呢？可能会认定为分红，还要交20%的个税来扣。

也就是说，老板的个人消费拿到公司报销，在税上的后果就是，所得税不让抵扣，要补税、加收滞纳金，甚至有罚款，然后还可能视同给老板的分红，要交20%的分红个税，所以这件事情的成本极高。

最后特别的奉劝大家，尤其是企业的老板，千万不要因为贪便宜，把个人家庭的支出拿来在公司报销，看起来好像占了点便宜，长远来讲风险极大，损失极重。

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