个人所得税

利用企业所得税抵减个人所得税 #生活技巧# #生活小窍门# #个人理财小建议# #税务筹划方法#

研发背景

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随着经济发展，收入来源多元化，现行个人所得税分类制的征收模式下，难以将个人的各种收入形式列举穷尽；且不同收入适用不同的征收标准，也使同样收入水平的个人税负不同，难以保证税收公平原则。综合与分类相结合的课税模式，既有利于公平税负，也克服了综合制模式征管难度大、成本高的问题。 [18]2018年12月31日，个人所得税APP正式上线。 [4]

发展历程

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2018年12月31日，由国家税务总局开发的个人所得税APP软件的专项附加扣除信息填报功能正式上线使用。该系统的互联网WEB端、扣缴客户端和税务大厅端的专项附加扣除信息填报功能也同时向社会开放。 [4]

2019年1月20日，记者发现个人所得税APP有更新。从更新的内容看，不再强制要求填写出租人信息。 [3]截至2019年10月20日，个人所得税APP个人用户下载量达7000多万。 [11]

2020年1月1日，网上税务局（包括手机个人所得税APP）上线个人综合所得收入纳税明细查询功能，纳税人可登录查看年度收入纳税情况，为2020年3月启动的2019年度个税汇算做好准备。 [12]

2022年11月，新增了“个人养老金扣除信息管理”业务。 [8]

2024年6月，个人所得税APP的“收入纳税明细”中，新增展示五项个人所得，即经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。 [9]此次新增展示的五项个人所得主要是查询、展示的作用，并不改变汇算清缴方式。 [10]11月18日，HarmonyOS NEXT应用市场首页增加了COMING SOON专区，预告个人所得税即将上架。 [21]12月30日，2025年度个人所得税专项附加扣除信息确认已于2024年12月1日开始，到12月31日截止。纳税人需在个人所得税APP，进入2025年度专项附加扣除确认页面，修改或确认2025年本人适用的相关专项附加扣除信息。 [13]

功能服务

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实名认证注册

个人所得税APP提供多种实名认证注册方式，保护隐私，确保办税安全。

个人信息采集

个人所得税APP便于建立办税联系渠道。

专项附加扣除信息采集

个人所得税APP包括子女教育、继续教育等扣除信息。可选择年度申报时扣除，或指定扣缴义务人预扣时扣除。

优惠备案

个人所得税APP依法享受优惠。

完税信息查询与证明

个人所得税APP提供查询、电子证明打印和下载。

综合所得年度申报

个人所得税APP用户通过应用进行年度综合所得的税务申报操作。

电子缴税

个人所得税APP可选择多种缴税方式快速支付。

电子退税申请

个人所得税APP快速进行退税申请。

自行申报

个人所得税APP为分类所得、无扣缴义务人等提供申报。

经营所得申报

个人所得税APP为个体户、个人独资企业等提供申报功能。

办税提醒

个人所得税APP提醒税收优惠等。

办税信息查询

个人所得税APP查询信息采集、申报、缴税等业务情况。

争议核实申请

个人所得税APP身份信息被冒用时，可申请核实处理。 [6]

个人所得税APP

运营模式

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个人所得税APP是国家税务总局的官方应用，用于税收管理和个税申报。通过实名注册，用户可以填报专项附加扣除信息。纳税人通过人脸识别，并注册身份证号、手机、地址等信息，可实时查询自己可享受的税收优惠。 [5]

核心团队

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国家税务总局

个人所得税APP的开发商 [17]

施建生

税友软件集团股份有限公司技术副总裁，高级工程师

主持国家税务总局个人所得税管理系统的开发和实施，并编写部分核心代码 [15]

重要事件

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仿冒“个人所得税”

2023年5月，福建厦门警方对上架仿冒个人所得税APP的移动应用市场运营公司开出厦门市首张罚单，因未履行网络安全保护义务、未落实内容审核制度，该公司被依法处以罚款2万元，公司法人代表被依法处以罚款8000元。 [14]

2024年度个税汇算

2025年3月1日起，2024年度个税汇算正式开始。此前办理过预约的纳税人，可在预约日期当日登录个人所得税App进行申报。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在3月20日之前进行预约，并在约定时间内办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。 [22]

品牌价值

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截至2025年3月8日，“个人所得税”App获得App Store的“财务”类排行榜第1名。 [17]

影响评价

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当“个人所得税”App开启了人们主动申报的意识后，“税感”被激活，个人申报有望逐渐成为人们公认的一种经济生活方式。（南方周末 评） [16]

网址：个人所得税 https://klqsh.com/news/view/343583

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