初创公司老板必须了解的税务基本常识

发布时间：2025-11-25 18:06

了解个人所得税的税率和起征点是基本税务常识 #生活知识# #生活经验# #税务#

对于老板来讲，对公司税务的了解是非常有必要的，老板精力有限并且很多不是科班出身，想要详细了解税务方面的知识还是有一定的难度的，这里呢不需要深入的去了解，把握了解其中一些关键的原则就行，在此总结了一些税务相关常见的问题，以及老板需要了解的基础税务知识。

税务基本常识

1、公司长期没有盈利，一直零申报

首先我们来讲一下，什么都没有才叫零申报，没有收入、没有支出，才是零申报。

那么长期零申报到底有没有风险呢？

征管法规定，企业办理了税务登记后，无论是否盈利都要按时向税务机关进行纳税申报，零申报是因为当月没业务有收入，或者说企业还在筹备期没有经营，没有应交税，但也需要申报零申报的三种情形:

①企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为。

②纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报；

③为偷税漏税进行虚假零申报。

三种情形中，只有第一种情况属于正常申报，后两者都存在涉税风险。如企业在领取发票的情况下，长期零申报无收入，更加大了风险，很可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况，将被税务部门纳为重

2、不要用个人卡收款

很多老板以为客户不需要发票，收入就不用走对公，用个人卡来收款，既不用交税又不用想方设法的把钱弄出来。这种方式，以前还能走得通，而现在经过个税改革、各地银税信息逐渐联网互通之后，这种漏税逃税行为已经是行不通了。加上央行日益趋严的监管，个人卡（支付宝微信）大量的资金流入流出或者经常与对公账户之间大额/频繁转账，会被银行判断为可疑账户，一旦信息同步给税务局，既然是个人卡收款，那就会按照个人所得税来补税，个人经营所得最高税率是35%，综合所得税率最高是45%。另外除了补缴税款，还有年化18%的滞纳金，以及0.5倍到3倍的罚金，所以一定不要存在侥幸心理。用个人卡收款，在税务局大数据的监控之下，一切都是无所遁形的，老老实实的把钱收到对公户里，虽然可能要交税，但利用好各项税收优惠政策进行税务筹划，实际税负率并不高。

公司税务个人卡收款

3、常规税种及税率

增值税

公司从纳税性质来区分，分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

一般纳税人：一般纳税人看行业，6%、9%、13%的税率 > 一般纳税人虽然税率高，但并不意味着税负率（实际缴税/收入）就比小规模高！要根据你公司的上下游特征（供应商是否小规模，能否开专票，客户是否需要你开专票），毛利率（如果进项都有专票，毛利率*税率才是你真实的税负率），行业平均税负率（税务局的红线）来确定到底小规模好，还是一般纳税人好。

企业所得税

只要企业盈利了就要缴纳企业所得税。正常企业所得税的税率为25%。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。如果你是小微企业，应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税

人所得税

公司给个人分钱需缴纳个人所得税。主要有三种情况：1.发工资：税率为3%—45%。2.股东分红：一般情况税率为20%。前提是公司得有盈利，然后交完企业所得税后账面存在未分配利润的。3.年终奖：每年可以发一次。目前还有优惠政策，可以继续选择享受单独计税优惠政策。如年终奖36000以内可以按税率3%缴纳。

附加税

作为税种存在的附加税，就是城建税、教育费附加和地方教育费附加，也就是说这个是在增值税上的附加税费。

附加税税率：

城建税：

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；

（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%；

（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

教育费附加：增值税税额与消费税税额的3%。

地方教育费附加：增值税税额与消费税税额的2%。

印花税

这个是最容易被遗漏的，企业日常的购销合同、运输、仓储、借款合同这些都是要交印花税的，税率在万分之三到千分之一；

4、公司形式如何选择

做生意用的比较多的就是个人独资企业和有限责任企业，两种模式各有优劣，但是结合起来可以无敌，有兴趣的话可以单独讲讲；个人独资企业，经营所得只用缴纳个人所得税，有的很多地方可以核定征收，税负率很低，也不需要交企业所得税，缺点是个人对企业的负债负无限责任；有限责任公司，顾名思义，公司的责任是有限的，股东唯一的责任就是按注册资本出资，但是有了利润之后公司要先交企业所得税，给个人分红时再按20%税率交个人所得税，相当于交了两次税；

5、不要买卖发票

这是红线，千万不要去踩。通过合理的税收筹划，可以把公司整体税负率降低到6%左右，在大数据的天网之下，没有必要去冒着坐牢的风险（还很可能买到的是假的）来买卖发票。

企业税收不要买卖发票

6、重视纳税信用，定期申报纳税

即使没有收入，也要进行零申报。税务局现在都有纳税信用评级，与企业以及法人的信用都相关联。另外很多银行也有结合税款评估额度的信用贷，利率只要5%左右。

7、企业所得税的缴纳时点

公司经营好的话，就会涉及到企业所得税的问题，建议在第二年所得税汇算清缴的时候缴纳，别在季度申报时就一五一十的交了（遇到没有经验的会计，很容易这样，所以老板一定要清楚这一点），这对利润波动大的企业很重要，要知道税务局交钱容易退钱难，万一多交了你也只能放在税务局的口袋里干看着，即使没有多交，延迟到第二年再交，钱也可以给你生一堆钱仔了~

8、公司不要长期借款给股东

个人股东如果向公司借款超过一年，又没有合理理由说明和经营相关的话，这种税务局会认定为实际是分红给股东，查到的话就要补缴20%的个税，所以最好每年年底清一下账。

征管法规定，企业办理了税务登记后，无论是否盈利都要按时向税务机关进行纳税申报，零申报是因为当月没业务有收入，或者说企业还在筹备期没有经营，没有应交税，但也需要申

9、公司股东不可以直接从公司账户转账

公司账户给私人账户打款要有充分的依据，在日常经营的过程中，公司账户中的资金与股东并无直接关系，只有在年底分红时才可以作为股东个人获得的收益，转入股东账户，并且同时需要缴纳对应税费。

在创业初期，团队成员经常会垫付些费用，这种情况走员工报销程序就可以了。

公司股东不可以直接从公司转账

10、现金支票、转账支票怎么区分

在公司的日常经营中，还会遇到现金支票和转账支票这两种支票。要怎么区分它们呢？现金支票:是专门用来支取现金的支票，主要是从对公账户中支取现金。转账支票：主要用于同城转账业务，比如给同城里其他个人或对公账户转账。两种支票都需要预先在银行购买，相关内容填写完毕后盖上财务章、法人章才可以使用。至于具体选择哪种支票类型，公司可以根据自身情况来选择使用。

注意：

完善公司财务内部控制制度

财务权限的设置，比如对外支出多少钱以上须老总签名，多少钱以下部门经理可以签名；

财务岗位的设置，会计与出纳不能同为一人，出纳不能保管收费收据；

定期稽查制度，定期核对现金和账册，定期检查收费票据和会计档案；

注意管好营运资金，定好信用政策，保证货款尽快回收。因为刚营业，开支较大，为争取客源可能忽视收款风险，很容易出现资金短缺而陷入财务危机。

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