29个财税知识点，企业必备的生存指南

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在经营企业的过程中，财税知识是不可或缺的一环。掌握一些关键的财税小知识点，对于企业老板来说，无疑是必备的素养。

01财税基础知识

在经营企业的道路上，财税知识显得尤为重要。尽管企业老板不必事必躬亲，但对这些关键财税小知识点的了解与掌握，却是必不可少的。这些知识点，如同商业航程中的灯塔，能为您在财税的海洋中指引方向，避免迷失。以下是29个财税小知识点的分享，希望您能珍藏，以备不时之需。

【 企业每月税种 】

企业每月必须缴纳的税种主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、附加税以及印花税。这些税种对于企业的正常运营和财务健康至关重要，了解并按时缴纳是每个企业负责人的责任。

【 企业所得税税率 】

根据相关政策规定，自2023年1月1日起至2025年12月31日止，企业所得税的税率将根据利润的不同档次进行分档征收。具体来说，企业利润在100万元以下的，所得税税率为5%；利润在100万元至300万元之间的，同样适用5%的税率；而利润超过300万元的部分，则适用25%的税率。这样的规定旨在鼓励小微企业的发展，减轻其税收负担。

【 公司成本票种类 】

办公室的固定费用和日常消耗、员工差旅及交通费用、企业组织的培训与活动支出、车辆使用费用、市场推广与招待客户的费用，以及财务相关费用等，都是可以开具并作为公司成本票的合法凭证。

【 抵扣进项税额的发票 】

增值税专用发票、机动车统一销售发票、飞机票、火车票等，均是可用于抵扣进项税额的合法凭证。

【 普票与专票差异 】

普票，即普通发票，不具备抵扣增值税的资格，而专票，即增值税专用发票，则可以用于抵扣。此外，两者的税率也存在显著差异，普票的税率固定为3%，而专票的税率则有多种选择，包括13%、9%和6%等。再者，从发票联次来看，普票通常只有记账联和发票联，而专票则多了一个抵扣联。

【 长期零申报影响 】

长期零申报，尤其是超过6个月的连续零申报，可能会引起税务局的关注。因此，企业应避免长时间持续进行零申报。

【 企业未经营报税义务 】

企业注册后，无论是否实际经营，都必须履行记账报税的义务。即使没有实际经营行为，也应当进行零申报。

【 企业终止经营处理 】

企业不再经营时，可以选择将其转让或进行注销。若企业仍具有一定价值，建议优先考虑转让方式。

【 错开发票处理方式 】

当月开错的发票，可直接进行作废处理；而跨月的发票，则需通过红冲方式来纠正。需特别注意的是，成品油专用发票、因销货退回而开具的发票以及电子发票，都必须进行红冲操作。

【 公司注册后续步骤 】

在完成公司注册后，还需进行一系列的后续操作。这些步骤包括刻章备案、税务登记、建立账目并申报税务、开设银行对公账户，以及定期提交企业年报。这些环节都是确保公司合规运营、稳健发展的关键步骤。

【 经营范围与发票开具 】

对于临时性业务，企业可在增加开票品目后自行开具发票；而对于经常性业务，则需先与工商部门联系，申请增加相应的经营范围。

【 日常运营所需印章 】

企业日常运营所必需的印章包括：公章，用于企业对外事务的处理；发票章，用于盖章开具发票；财务章，涉及财务相关事务的办理；以及法人章，代表企业法人意志。若企业合同数量较多，还可选择刻制合同章，以便更高效地管理合同事务。

【 企业节税策略 】

为了有效节约税收，企业可以考虑注册不同类型的公司，包括一般纳税人企业、小规模纳税人企业和个体户。一般纳税人企业具备开具增值税专用发票的资格，而小规模纳税人企业则更适用于那些不需要专用发票的客户。此外，个体户在私人账户使用频繁的场景下可能更为适用。通过合理选择和运用这些不同类型的公司，企业可以更好地规划税务，实现节税的目标。

【 税局查账关注点 】

税局在查账时，主要会关注合同、发票、上下游交易情况以及资金流动。

【 小规模纳税人优惠 】

在2023年1月1日至2027年12月31日期间，月销售额不超过10万的小规模纳税人可享受免征增值税的优惠；同时，适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收。

【 金税四期违规检查 】

金税四期将重点检查企业是否存在隐瞒收入、虚列成本、虚开发票、库存异常、社保异常以及税负异常等违规行为。

【 无需缴纳企业所得税的企业 】

个人独资企业、合伙人为个人的合伙企业以及个体工商户均无需缴纳企业所得税。

【 发票盖章规定 】

不可以，发票上只能加盖发票专用章。

【 对公转私人情况 】

企业可以对公账户向私人账户转账的情况包括：发放工资、提取备用金、股息分红以及偿还公司向个人的借款。

【 个人开具发票 】

个人可以开具发票，但需前往税务局申请，并需缴纳3%的税率。

【 代理记账必要性 】

若企业没有专职财务人员，寻求代理记账服务可有效节省成本。

【 虚开发票定义 】

虚开发票主要指没有真实交易、交易金额或数量与实际不符，以及让他人代开发票等行为。

【 零申报定义 】

零申报，即在纳税申报期内，纳税人没有应税收入或应纳税额的情况。

【 未记账报税后果 】

企业若未按规定进行记账报税，将面临一系列严重后果。首先，可能面临税务局的罚款；其次，企业法人的养老保险权益将受到限制；此外，还可能影响其出境、乘坐飞机高铁、移民以及贷款等日常活动。

【 企业年报遗漏补救 】

若企业忘记提交年报，仍有机会进行补报。

【 报税时限 】

个人所得税的申报应在每月的前15日内完成；企业所得税的申报则需在每季度首月的15日前进行，即1月、4月、7月和10月；增值税小规模纳税人的申报同样遵循此规则，而一般纳税人则需在每月前15日完成申报。此外，附加税的申报也与上述时限一致。需特别留意的是，企业所得税的年报申报时间为1月1日至5月31日，而工商年报的申报截止日期为6月30日。

【 无需缴纳社保情况 】

在某些特定情况下，公司可以免于为员工缴纳社保。这些情况包括：退休后返聘的员工、未毕业在校实习生、兼职员工，以及劳务派遣人员。

【 软件产品增值税优惠 】

对于销售或进口软件产品的一般纳税人，若其增值税实际税负超出3%，则可享受即征即退的优惠政策。

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